為何突然可以少繳稅？關鍵就在CPI突破10％門檻

這次調整並非政府臨時推出新的減稅政策，而是依《遺產及贈與稅法》既有的物價連動機制。依規定，遺產稅、贈與稅免稅額、課稅級距、不計入遺產總額及部分扣除額等，只要CPI較前次調整時累計上漲達10%以上，隔年就會依物價漲幅重新調整。
 

遺贈稅免稅額前一次調整是在2022年，當時遺產稅免稅額由1,200萬元提高至1,333萬元，贈與稅免稅額也由220萬元增加至244萬元。如今截至今年8月，CPI較前次調整基期累計漲幅已達11.61%，再次跨過10%門檻，因此2027年相關免稅額可望再度向上修正。
 

若直接依截至今年8月的CPI漲幅估算，遺產稅免稅額將從1,333萬元增加約155萬元，來到1,488萬元；贈與稅免稅額則預估由每位贈與人每年244萬元提高28萬元，達到272萬元。
 

夫妻一年可贈544萬元　比現在多出56萬免稅額度
 

贈與稅免稅額提高後，對採取「分年贈與」進行資產傳承的家庭影響最直接。以目前每位贈與人每年244萬元免稅額計算，夫妻兩人一年合計可運用488萬元；若明年提高至272萬元，夫妻合計就能達到544萬元，相較目前多出56萬元。
 

換句話說，父母若希望逐年將現金、股票或其他財產移轉給下一代，每年能在免徵贈與稅範圍內安排的資產價值將進一步增加。若再符合婚嫁贈與等其他免稅規定，整體可規畫空間還能再放大。至於遺產稅部分，若免稅額由1,333萬元提高至1,488萬元，也等於增加155萬元免稅空間，對擁有房產、股票及其他較高額資產的家庭而言，可降低部分遺產計入課稅的基礎。
 

2027年元旦後案件才適用　最終金額仍待財政部公告
 

不過，目前所傳的遺產稅免稅額1,488萬元、贈與稅272萬元，都還是依截至今年8月CPI漲幅計算出的推估值，尚非財政部最終公告金額。財政部表示，仍須等待主計總處公布10月CPI後，才能依完整數據詳細計算，並於年底公告2027年適用的遺產及贈與稅免稅額、課稅級距、不計入遺產總額及相關扣除額。
 

新的免稅額也將適用於2027年1月1日起發生的繼承及贈與案件，並非今年提前贈與就能套用新額度。由於截至8月累計CPI漲幅已超過法定10%門檻，若後續數據維持目前趨勢，明年遺贈稅免稅額調高的可能性相當高。

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